В США сделан еще один шаг в направлении создания отдельной федеральной налоговой системы для цифровых активов.
16 сентября 2026 года Комитет Палаты представителей США по финансовым вопросам (Ways and Means Committee) одобрил Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357) со счетом 38–5. Это позволяет законопроекту пройти комитетский этап и потенциально перейти к рассмотрению всей Палатой представителей.
Предлагаемый законопроект затрагивает сразу несколько направлений налогообложения криптовалют, включая транзакционные комиссии, стейблкоины, правила wash sale, криптовалютное кредитование, майнинг, стейкинг и отчетность брокеров.
При этом решение комитета не означает, что закон уже принят. Законопроекту предстоит пройти дополнительные этапы в Палате представителей и Сенате, а обе палаты должны будут согласовать идентичный текст, прежде чем документ сможет попасть на подпись президенту.
Что такое Digital Asset Tax Certainty Act?
Digital Asset Tax Certainty Act — это законопроект, направленный на формирование более четких правил налогообложения цифровых активов в рамках налогового законодательства США.
Документ пытается решить ряд вопросов, которые до сих пор создавали неопределенность для пользователей криптовалют, инвесторов и компаний.
Предлагаемые положения охватывают:
- комиссии за криптовалютные транзакции;
- стейблкоины;
- правила wash sale;
- constructive sale;
- криптовалютное кредитование;
- майнинг;
- стейкинг;
- брокеров цифровых активов;
- требования к отчетности;
- благотворительные пожертвования цифровых активов.
Законопроект также предлагает в некоторых случаях приблизить налоговый режим для цифровых активов к правилам, применяемым к традиционным финансовым активам.
Что означает голосование 38–5?
Голосование 38–5 состоялось в рамках рассмотрения законопроекта Комитетом Ways and Means 16 сентября.
Результат означает, что H.R. 10357 прошел комитетский этап и потенциально может перейти к рассмотрению всей Палатой представителей.
Однако это не является окончательным принятием закона.
Законопроекту предстоит пройти дополнительные законодательные этапы, включая рассмотрение в Палате представителей и Сенате. Обе палаты в конечном итоге должны одобрить одинаковый текст, чтобы документ мог быть направлен президенту.
Таким образом, решение комитета является очередным этапом законодательного процесса, а не окончательным изменением налоговых правил для криптовалют в США.
Предлагаемое исключение на $10 для криптовалютных комиссий
Одно из положений, привлекших внимание, связано с небольшими сетевыми и транзакционными комиссиями.
Согласно одобренному комитетом тексту, налогоплательщики в целом не должны будут признавать прибыль или убыток при использовании цифровых активов для оплаты соответствующих сетевых или транзакционных комиссий на сумму до $10.
Предложение направлено на решение практической проблемы, связанной с небольшими криптовалютными операциями.
Согласно действующему федеральному налоговому подходу, использование криптовалюты в определенных ситуациях может рассматриваться как отчуждение облагаемого актива, поскольку цифровые активы для целей федерального налогообложения в целом рассматриваются как имущество.
Предлагаемое исключение касается именно определенных комиссий и не создает общего освобождения от налогов для всех покупок с использованием криптовалюты.
Некоторые категории налогоплательщиков и пользователей с большим объемом операций также могут не подпадать под действие этой нормы.
Стейблкоины получат отдельные налоговые правила
Еще один важный раздел законопроекта посвящен стейблкоинам.
Документ предлагает специальные правила для налогового учета определенных операций с стейблкоинами, номинированными в долларах США.
Такие цифровые активы предназначены для поддержания относительно стабильной стоимости по отношению к доллару США и широко используются в торговле, платежах, переводах и обеспечении ликвидности криптовалютного рынка.
Предлагаемые правила должны обеспечить большую определенность в отношении налогового режима некоторых операций со стейблкоинами.
Это особенно актуально для пользователей и компаний, которые используют стейблкоины для регулярных операций и переводов, а не только как инвестиционный инструмент.
Правила wash sale могут распространиться на криптовалюты
Законопроект также предусматривает применение правил wash sale к определенным цифровым активам.
В действующем налоговом законодательстве США ограничения wash sale применяются к ценным бумагам, но не распространяются на цифровые активы в аналогичной форме.
Это позволяло налогоплательщику в определенных ситуациях продать криптовалюту с убытком, а затем относительно быстро приобрести ее снова и сохранить возможность учитывать реализованный убыток.
Предлагаемые правила должны устранить это различие для цифровых активов, подпадающих под новый режим.
Если закон будет принят, криптоинвесторам придется внимательнее следить за сроками продажи и повторной покупки активов при расчете налоговых убытков.
Майнинг и стейкинг также включены
Законопроект затрагивает налоговый режим майнинга и стейкинга криптовалют.
Майнинг и стейкинг являются важными элементами многих blockchain-сетей.
Согласно действующим разъяснениям IRS, вознаграждения за майнинг и стейкинг в целом рассматриваются как обычный доход в момент, когда налогоплательщик получает контроль над соответствующими активами.
Последующая продажа актива может привести к возникновению капитальной прибыли или убытка в зависимости от изменения его стоимости.
Предлагаемый законопроект устанавливает дополнительные правила в отношении характера и источника дохода от майнинга и стейкинга.
Он также содержит положения, касающиеся некоторых инвестиционных трастов, участвующих в стейкинге цифровых активов.
Криптовалютное кредитование и торговля также могут измениться
Предлагаемая налоговая система не ограничивается индивидуальными инвесторами.
H.R. 10357 также содержит положения, касающиеся:
- кредитования цифровых активов;
- дилеров и трейдеров;
- safe harbor для определенных торговых операций;
- партнерств;
- иностранных организаций;
- инвестиционных компаний;
- благотворительных пожертвований цифровых активов.
Некоторые операции по кредитованию стейблкоинов могут получить специальный налоговый режим как долговые операции для целей федерального налогообложения.
В целом законопроект стремится создать более структурированную налоговую систему для различных видов деятельности с цифровыми активами.
Отчетность криптовалютных брокеров также может измениться
Еще один важный аспект предложения касается цифровых брокеров и требований к отчетности.
Пользователи криптовалют уже должны вести учет стоимости приобретения и рыночной стоимости активов в рамках операций, которые могут иметь налоговые последствия.
Требования к отчетности брокеров также расширились благодаря Form 1099-DA, увеличив объем информации о транзакциях, которая может передаваться в Налоговую службу США (IRS).
Предлагаемый законопроект предусматривает изменения отдельных требований к отчетности брокеров и дополнительные правила для цифровых активов.
Для пользователей криптовалют это означает, что точное ведение истории транзакций может стать еще более важным.
Предлагаемая программа добровольного раскрытия
Законопроект также предусматривает специальный механизм добровольного раскрытия информации о цифровых активах.
Некоторые налогоплательщики, соответствующие установленным условиям, потенциально смогут использовать программу для исправления определенных прошлых ошибок или нарушений при отчетности по криптовалютным операциям.
Предлагаемые положения поручают Министерству финансов США изучить этот механизм и представить дополнительную информацию о его реализации.
Подобный инструмент может быть особенно актуален для налогоплательщиков, которые ранее сталкивались с трудностями при определении порядка отражения операций с цифровыми активами в налоговой отчетности.
Что законопроект может означать для пользователей криптовалют
Если законопроект в будущем станет законом, его влияние может распространиться на различные сегменты криптовалютной экосистемы.
Для индивидуальных пользователей наиболее заметные изменения могут касаться:
- небольших транзакционных комиссий;
- требований к отчетности;
- продажи криптовалют;
- операций со стейблкоинами;
- правил wash sale;
- доходов от майнинга;
- доходов от стейкинга.
Для компаний последствия могут затронуть отчетность брокеров, кредитование, торговые операции и бухгалтерский учет.
При этом окончательные последствия будут зависеть от текста законодательства, который в итоге будет принят Конгрессом.
Законопроект появился после голосования по CLARITY Act
Голосование Комитета Ways and Means состоялось через день после процедурного голосования в Сенате по CLARITY Act.
15 сентября Сенат США проголосовал 49–50 против процедурного продвижения H.R. 3633 — CLARITY Act.
CLARITY Act в основном касается структуры регулирования цифровых активов и распределения полномочий между Securities and Exchange Commission (SEC) и Commodity Futures Trading Commission (CFTC).
В отличие от него, Digital Asset Tax Certainty Act посвящен налогообложению.
Таким образом, оба законодательных процесса затрагивают разные направления криптовалютной политики США.
Что будет дальше?
Одобрение комитета является только одним из этапов законодательного процесса.
Следующими шагами могут стать рассмотрение законопроекта всей Палатой представителей, внесение поправок и дальнейшие переговоры.
Если Палата представителей одобрит свою версию, документ должен будет пройти рассмотрение в Сенате.
Чтобы закон был направлен президенту, Палате представителей и Сенату в конечном итоге необходимо согласовать идентичный текст.
Это означает, что положения, одобренные Комитетом Ways and Means, еще могут измениться на последующих этапах.
Почему голосование важно для криптовалютной индустрии
Налоговый режим цифровых активов стал одной из важных частей регулирования криптовалют.
Цифровые активы используются для инвестиций, платежей, торговли, кредитования, стейкинга и других операций, что создает налоговые вопросы, которые не всегда легко вписываются в традиционные финансовые правила.
Одобренный комитетом законопроект пытается объединить ряд таких вопросов в единой налоговой системе.
Поэтому предложение может стать важным ориентиром для дальнейшего подхода американских законодателей к налогообложению криптовалют, даже если оно пока не стало законом.
Для криптовалютной индустрии следующим важным вопросом будет то, сможет ли законопроект пройти оставшиеся этапы Конгресса и какие изменения будут внесены в его текст.
За чем стоит следить криптопользователям
По мере продолжения законодательного процесса особое внимание стоит уделять нескольким положениям.
Исключение на $10
Следует следить за тем, сохранится ли предлагаемое налоговое исключение для определенных небольших сетевых и транзакционных комиссий.
Правила Wash Sale
Возможное распространение ограничений wash sale на цифровые активы может изменить подход инвесторов к фиксации и использованию криптовалютных убытков.
Майнинг и стейкинг
Окончательные правила налогообложения доходов от майнинга и стейкинга могут иметь значение для участников blockchain-сетей.
Правила для стейблкоинов
Специальный налоговый режим для определенных долларовых стейблкоинов может повлиять на способы использования этих активов компаниями и частными пользователями.
Отчетность брокеров
Изменения требований к отчетности могут повлиять на объем информации, которую криптобиржи и другие брокеры цифровых активов предоставляют налогоплательщикам и IRS.
Заключение
Комитет Палаты представителей США по финансовым вопросам одобрил Digital Asset Tax Certainty Act со счетом 38–5, позволив широкому законопроекту о налогообложении цифровых активов перейти за пределы комитетского этапа.
Документ затрагивает различные аспекты налогообложения криптовалют, включая предлагаемое исключение для определенных транзакционных комиссий до $10, стейблкоины, правила wash sale, майнинг, стейкинг, кредитование и отчетность брокеров.
Законопроект пока не является законом, и для вступления его положений в силу потребуются дополнительные законодательные шаги в Конгрессе.
Для пользователей криптовалют и компаний следующие этапы будут важны для понимания того, сохранится ли предложенная налоговая система и какие изменения могут быть внесены в окончательный текст.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является финансовой или инвестиционной рекомендацией.
