ԱՄՆ-ը ևս մեկ քայլ է կատարել թվային ակտիվների համար առանձին դաշնային հարկային շրջանակ ստեղծելու ուղղությամբ։
2026 թվականի սեպտեմբերի 16-ին ԱՄՆ Ներկայացուցիչների պալատի Ways and Means հանձնաժողովը 38-5 ձայնով հաստատել է Digital Asset Tax Certainty Act-ը (H.R. 10357)՝ օրինագծին թույլ տալով անցնել հանձնաժողովի փուլը և հնարավոր հետագա քննարկման ներկայացվել ամբողջ Ներկայացուցիչների պալատում։
Առաջարկվող օրենսդրությունը ներառում է կրիպտոարժույթների հարկման մի շարք ոլորտներ՝ գործարքների վճարներ, stablecoin-ներ, wash sale-ի կանոններ, կրիպտո վարկավորում, մայնինգ, staking և բրոքերների հաշվետվողականություն։
Միևնույն ժամանակ հանձնաժողովի քվեարկությունը չի նշանակում, որ օրինագիծն արդեն օրենք է դարձել։ Այն դեռ պետք է անցնի Ներկայացուցիչների պալատի և Սենատի համապատասխան փուլերը, իսկ երկու պալատները պետք է հաստատեն նույնական տեքստը, նախքան այն կարող է ներկայացվել նախագահի ստորագրմանը։
Ի՞նչ է Digital Asset Tax Certainty Act-ը
Digital Asset Tax Certainty Act-ը օրինագիծ է, որի նպատակն է ԱՄՆ հարկային օրենսգրքում ավելի հստակ սահմանել թվային ակտիվների հարկային կարգավիճակը։
Օրինագիծը փորձում է կարգավորել մի շարք ոլորտներ, որոնք մինչ այժմ կրիպտոարժույթների օգտատերերի, ներդրողների և բիզնեսների համար կարող էին հարկային անորոշություն ստեղծել։
Առաջարկվող դրույթները ներառում են՝
- կրիպտոարժույթների գործարքային վճարներ,
- stablecoin-ներ,
- wash sale-ի կանոններ,
- constructive sale-ի կանոններ,
- կրիպտո վարկավորում,
- մայնինգ,
- staking,
- թվային ակտիվների բրոքերներ,
- հաշվետվողականության պահանջներ,
- թվային ակտիվների բարեգործական փոխանցումներ։
Օրինագիծը նաև նախատեսում է որոշ թվային ակտիվների համար հարկային մոտեցում, որը որոշ առումներով ավելի մոտ է ավանդական ֆինանսական ակտիվների նկատմամբ կիրառվող կանոններին։
Ի՞նչ է նշանակում 38-5 քվեարկությունը
38-5 քվեարկությունը տեղի է ունեցել Ways and Means հանձնաժողովի քննարկման շրջանակում՝ սեպտեմբերի 16-ին։
Արդյունքը նշանակում է, որ H.R. 10357-ը հաղթահարել է հանձնաժողովային փուլը և կարող է շարժվել դեպի ամբողջ Ներկայացուցիչների պալատում քննարկման հնարավոր փուլ։
Սակայն կարևոր է տարբերակել սա օրինագծի վերջնական ընդունումից։
Օրինագիծը դեռ պետք է անցնի լրացուցիչ օրենսդրական փուլեր, այդ թվում՝ քննարկում Ներկայացուցիչների պալատում և Սենատում։ Երկու պալատներն էլ պետք է ի վերջո հաստատեն նույնական օրինագիծը, որպեսզի այն կարողանա ուղարկվել նախագահին։
Այսպիսով, հանձնաժողովի հաստատումը օրենսդրական գործընթացում առաջընթաց է, այլ ոչ թե ԱՄՆ-ում կրիպտո հարկային կանոնների վերջնական փոփոխություն։
Առաջարկվող $10 բացառությունը կրիպտո վճարների համար
Առավել մեծ ուշադրություն գրավող դրույթներից մեկը վերաբերում է որոշ փոքր կրիպտո ցանցային և գործարքային վճարներին։
Հանձնաժողովի կողմից հաստատված տեքստի համաձայն՝ հարկատուները, ընդհանուր առմամբ, կարող են չճանաչել շահույթ կամ կորուստ, երբ թվային ակտիվներն օգտագործվում են մինչև $10 արժեք ունեցող համապատասխան ցանցային կամ գործարքային վճարներ կատարելու համար։
Այս դրույթը նպատակ ունի լուծել փոքր կրիպտո գործարքների հետ կապված գործնական խնդիրը։
Գործող դաշնային հարկային մոտեցման պայմաններում կրիպտոարժույթի օգտագործումը որոշ դեպքերում կարող է դիտարկվել որպես հարկվող ակտիվի օտարում, քանի որ թվային ակտիվները դաշնային հարկային նպատակներով հիմնականում դիտարկվում են որպես սեփականություն։
Առաջարկվող բացառությունը վերաբերում է կոնկրետ համապատասխան վճարներին և չի ստեղծում ընդհանուր հարկային արտոնություն կրիպտոարժույթով կատարվող բոլոր առօրյա գնումների համար։
Օրինագծի առաջարկվող կանոնների համաձայն՝ որոշ հարկատուներ և մեծ ծավալի օգտատերեր կարող են դուրս մնալ այս դրույթից։
Stablecoin-ները կստանան հատուկ հարկային մոտեցում
Առաջարկվող օրենսդրության մեկ այլ կարևոր հատված վերաբերում է stablecoin-ներին։
Օրինագիծը նախատեսում է հատուկ կանոններ որոշ ԱՄՆ դոլարին կապված stablecoin-ների գործարքների հարկային վերաբերմունքի համար։
Այս ակտիվները նախատեսված են ԱՄՆ դոլարի նկատմամբ համեմատաբար կայուն արժեք պահպանելու համար և լայնորեն օգտագործվում են կրիպտո առևտրում, վճարումներում, փոխանցումներում և շուկայի իրացվելիության ապահովման գործընթացներում։
Առաջարկվող շրջանակը կարող է ավելի հստակեցնել որոշ stablecoin գործարքների հարկային կարգավիճակը։
Սա հատկապես կարող է կարևոր լինել այն օգտատերերի և բիզնեսների համար, որոնք stablecoin-ներն օգտագործում են հաճախակի գործարքների և փոխանցումների համար, այլ ոչ միայն որպես ներդրումային ակտիվ։
Կրիպտոարժույթների համար wash sale-ի կանոնները կարող են փոխվել
Օրինագիծը նախատեսում է wash sale-ի կանոնների կիրառումը որոշ թվային ակտիվների նկատմամբ։
ԱՄՆ գործող հարկային կանոններով wash sale-ի սահմանափակումները վերաբերում են արժեթղթերին, սակայն թվային ակտիվների նկատմամբ դրանք նույն կերպ չեն կիրառվում։
Դրա հետևանքով հարկատուն կարող է կրիպտոարժույթը վնասով վաճառելուց հետո կարճ ժամանակ անց կրկին գնել այն և որոշ պայմաններում պահպանել այդ կորուստը հարկային հաշվարկում օգտագործելու հնարավորությունը։
Առաջարկվող օրենսդրությունը նախատեսում է վերացնել այդ տարբերությունը այն թվային ակտիվների համար, որոնց վրա կկիրառվեն նոր կանոնները։
Եթե օրինագիծն օրենք դառնա, կրիպտո ներդրողները ստիպված կլինեն ավելի ուշադիր հետևել վաճառքի և հետգնման ժամանակահատվածներին՝ հարկվող կորուստները հաշվարկելիս։
Մայնինգը և staking-ը նույնպես ներառված են
Օրինագիծը անդրադառնում է նաև կրիպտոարժույթների մայնինգի և staking-ի հարկային կարգավիճակին։
Մայնինգը և staking-ը բազմաթիվ blockchain ցանցերի կարևոր բաղադրիչներ են։
Գործող IRS ուղեցույցների համաձայն՝ մայնինգի և staking-ի պարգևատրումները, ընդհանուր առմամբ, դիտարկվում են որպես սովորական եկամուտ այն պահին, երբ հարկատուն ստանում է ակտիվների նկատմամբ վերահսկողություն։
Հետագայում ակտիվի վաճառքը կարող է առաջացնել կապիտալ շահույթ կամ կորուստ՝ կախված դրա արժեքի փոփոխությունից։
Առաջարկվող օրենսդրությունը լրացուցիչ կանոններ է սահմանում մայնինգի և staking-ի միջոցով ստացված եկամտի աղբյուրի և բնույթի վերաբերյալ։
Այն նաև ներառում է դրույթներ թվային ակտիվների staking-ով զբաղվող որոշ ներդրումային տրեստների վերաբերյալ։
Կրիպտո վարկավորումը և առևտուրը նույնպես կարող են փոփոխվել
Առաջարկվող հարկային շրջանակը չի սահմանափակվում անհատ ներդրողներով։
H.R. 10357-ը ներառում է նաև դրույթներ՝ կապված՝
- թվային ակտիվների վարկավորման,
- դիլերների և թրեյդերների,
- առևտրային safe harbor-ների,
- partnership-ների,
- օտարերկրյա կազմակերպությունների,
- ներդրումային ընկերությունների,
- բարեգործական թվային ակտիվների փոխանցումների հետ։
Որոշ stablecoin վարկավորման գործարքներ կարող են ստանալ պարտքային գործարքի հատուկ հարկային կարգավիճակ։
Ընդհանուր նպատակն է ստեղծել ավելի կառուցվածքային հարկային շրջանակ, որը կներառի թվային ակտիվների օգտագործման տարբեր ձևերը։
Բրոքերների հաշվետվողականության կանոնները նույնպես կարող են փոխվել
Օրինագծի մեկ այլ կարևոր հատված վերաբերում է թվային ակտիվների բրոքերներին և հաշվետվողականության պահանջներին։
Կրիպտոարժույթների օգտատերերն արդեն ունեն հաշվառման պարտավորություններ՝ կապված հարկվող գործարքների ժամանակ ակտիվների ինքնարժեքի և շուկայական արժեքի հետ։
Բրոքերների հաշվետվողականության պահանջները նույնպես ընդլայնվել են Form 1099-DA ձևի միջոցով՝ մեծացնելով այն տեղեկատվության ծավալը, որը կարող է ներկայացվել ԱՄՆ հարկային ծառայությանը՝ IRS-ին։
Առաջարկվող օրենսդրությունը նախատեսում է փոփոխություններ որոշ բրոքերային հաշվետվությունների պահանջներում և լրացուցիչ կանոններ թվային ակտիվների հաշվետվողականության համար։
Կրիպտո օգտատերերի համար սա նշանակում է, որ գործարքների ճշգրիտ հաշվառումը կարող է դառնալ ավելի կարևոր։
Առաջարկվող կամավոր բացահայտման ծրագիր
Օրինագիծը նախատեսում է նաև թվային ակտիվների համար հատուկ կամավոր բացահայտման շրջանակ։
Որոշ իրավասու հարկատուներ կարող են օգտագործել այս մեխանիզմը՝ նախկինում թույլ տված կրիպտո հաշվետվողականության որոշ խախտումներ կամ բացթողումներ ուղղելու համար։
Առաջարկվող դրույթներով ԱՄՆ ֆինանսների նախարարությանը հանձնարարվում է ուսումնասիրել այս մեխանիզմը և ներկայացնել դրա իրականացման վերաբերյալ լրացուցիչ հաշվետվություններ։
Այսպիսի ծրագիրը կարող է կարևոր լինել այն հարկատուների համար, ովքեր նախկինում դժվարացել են որոշել, թե ինչպես պետք է ներկայացնեն իրենց թվային ակտիվների գործունեությունը հարկային հաշվետվություններում։
Ի՞նչ կարող է նշանակել օրինագիծը կրիպտո օգտատերերի համար
Եթե օրինագիծը հետագայում դառնա օրենք, դրա ազդեցությունը կարող է տարածվել կրիպտո էկոհամակարգի տարբեր հատվածների վրա։
Անհատ օգտատերերի համար առավել նկատելի փոփոխությունները կարող են վերաբերվել՝
- փոքր գործարքային վճարներին,
- հաշվետվողականության պահանջներին,
- կրիպտոարժույթների վաճառքին,
- stablecoin գործարքներին,
- wash sale-ի կանոններին,
- մայնինգից ստացված եկամուտներին,
- staking-ից ստացված եկամուտներին։
Բիզնեսների համար ազդեցությունը կարող է տարածվել բրոքերային հաշվետվողականության, վարկավորման, առևտրային գործունեության և հաշվապահական գործընթացների վրա։
Սակայն վերջնական ազդեցությունը կախված կլինի Կոնգրեսի կողմից ընդունված վերջնական օրենսդրությունից։
Օրինագիծը հաջորդում է CLARITY Act-ի շուրջ քվեարկությանը
Ways and Means հանձնաժողովի քվեարկությունը տեղի ունեցավ CLARITY Act-ի շուրջ Սենատի գործընթացային քվեարկությունից մեկ օր անց։
Սեպտեմբերի 15-ին ԱՄՆ Սենատը 49-50 հաշվով չընդունեց H.R. 3633-ի՝ CLARITY Act-ի առաջխաղացման համար անհրաժեշտ ընթացակարգային քայլը։
CLARITY Act-ը հիմնականում վերաբերում է թվային ակտիվների կարգավորման կառուցվածքին և ԱՄՆ Securities and Exchange Commission-ի (SEC) ու Commodity Futures Trading Commission-ի (CFTC) լիազորությունների սահմանմանը։
Ի տարբերություն դրա՝ Digital Asset Tax Certainty Act-ը կենտրոնացած է հարկման վրա։
Այսպիսով, երկու օրենսդրական նախաձեռնությունները վերաբերում են ԱՄՆ-ում կրիպտո ոլորտի քաղաքականության տարբեր ուղղություններին։
Ի՞նչ կլինի հաջորդիվ
Հանձնաժողովի կողմից հաստատումը օրենսդրական գործընթացի միայն մեկ փուլն է։
Հաջորդ քայլերը կարող են ներառել օրինագծի քննարկումը ամբողջ Ներկայացուցիչների պալատում, հնարավոր փոփոխություններ և լրացուցիչ բանակցություններ։
Եթե Ներկայացուցիչների պալատը հաստատի օրինագծի իր տարբերակը, այն պետք է քննարկվի նաև Սենատում։
Օրենքը նախագահի սեղանին հասնելու համար Ներկայացուցիչների պալատը և Սենատը պետք է ի վերջո համաձայնության գան նույնական տեքստի շուրջ։
Սա նշանակում է, որ Ways and Means հանձնաժողովի կողմից հաստատված դրույթները դեռ կարող են փոփոխվել օրենսդրական գործընթացի հետագա փուլերում։
Ինչու է քվեարկությունը կարևոր կրիպտո ոլորտի համար
Կրիպտոարժույթների հարկային կարգավիճակը դարձել է թվային ակտիվների կարգավորման կարևոր ուղղություններից մեկը։
Թվային ակտիվներն օգտագործվում են ներդրումների, վճարումների, առևտրի, վարկավորման, staking-ի և այլ նպատակներով, ինչի հետևանքով առաջանում են հարկային հարցեր, որոնք միշտ չէ, որ հեշտ է տեղավորել ավանդական ֆինանսական կանոնների շրջանակում։
Հանձնաժողովի կողմից հաստատված օրինագիծը փորձում է մի շարք նման հարցեր ներառել մեկ միասնական հարկային շրջանակում։
Այդ պատճառով առաջարկը կարող է կարևոր դեր ունենալ ԱՄՆ-ում կրիպտոարժույթների հարկման նկատմամբ ապագա օրենսդրական մոտեցումների ձևավորման գործում, նույնիսկ եթե այն դեռ օրենք չէ։
Կրիպտո ոլորտի համար այժմ կարևոր հարցն այն է, թե արդյոք օրինագիծը կկարողանա անցնել Կոնգրեսի մնացած փուլերը և ինչ փոփոխություններ կարող են կատարվել դրա տեքստում։
Ինչին պետք է հետևեն կրիպտո օգտատերերը
Օրենսդրական գործընթացի շարունակության ընթացքում ուշադրության արժանի են մի քանի հիմնական դրույթներ։
$10 վճարների բացառություն
Հետևեք՝ արդյոք համապատասխան փոքր ցանցային և գործարքային վճարների համար առաջարկվող հարկային մոտեցումը կպահպանվի հետագա փոփոխություններից հետո։
Wash Sale-ի կանոններ
Թվային ակտիվների նկատմամբ wash sale-ի սահմանափակումների հնարավոր կիրառումը կարող է ազդել ներդրողների կողմից կրիպտո կորուստների կառավարման եղանակի վրա։
Մայնինգ և Staking
Մայնինգից և staking-ից ստացված եկամուտների վերջնական հարկային կարգավիճակը կարող է կարևոր լինել blockchain ցանցերի մասնակիցների համար։
Stablecoin-ների կանոններ
ԱՄՆ դոլարին կապված որոշ stablecoin-ների համար հատուկ հարկային մոտեցումը կարող է ազդել բիզնեսների և օգտատերերի կողմից այդ ակտիվների օգտագործման ձևերի վրա։
Բրոքերների հաշվետվողականություն
Հաշվետվողականության կանոնների փոփոխությունները կարող են ազդել այն տեղեկատվության վրա, որը բորսաները և թվային ակտիվների այլ բրոքերները տրամադրում են հարկատուներին և IRS-ին։
Եզրակացություն
ԱՄՆ Ներկայացուցիչների պալատի Ways and Means հանձնաժողովը 38-5 ձայնով առաջ է մղել Digital Asset Tax Certainty Act-ը՝ թույլ տալով լայնածավալ կրիպտո հարկային օրինագծին անցնել հանձնաժողովի փուլից հետո հաջորդ օրենսդրական փուլ։
Օրինագիծը ներառում է թվային ակտիվների հարկման բազմաթիվ ոլորտներ, այդ թվում՝ մինչև $10 արժեք ունեցող համապատասխան գործարքային վճարների առաջարկվող բացառությունը, stablecoin-ները, wash sale-ի կանոնները, մայնինգը, staking-ը, վարկավորումը և բրոքերների հաշվետվողականությունը։
Օրինագիծը դեռ օրենք չէ, և դրա դրույթների ուժի մեջ մտնելու համար անհրաժեշտ են Կոնգրեսի լրացուցիչ օրենսդրական քայլեր։
Կրիպտոարժույթների օգտատերերի և բիզնեսների համար առաջիկա փուլերը կարևոր կլինեն՝ հասկանալու համար, թե արդյոք առաջարկվող հարկային շրջանակը կշարունակի առաջ շարժվել և ինչ փոփոխություններ կարող են կատարվել վերջնական տեքստում։
Այս հոդվածը նախատեսված է բացառապես տեղեկատվական նպատակներով և չի հանդիսանում ֆինանսական կամ ներդրումային խորհրդատվություն։
